미국 개인 세금 보고의 기본! 나는 미 세법상 거주자(Resident Alien) 일까 아니면 비 거주자(Non-Resident Alien)일까?

1. A or G Visa
   (An individual temporarily presents in the U.S. as a foreign government-related individual)
   

2. J or Q Visa
   (A teacher or trainee temporarily present in the U.S)
   

3. F, J, M, Q Visa
   (A student temporarily present in the U.S)
   

4. A professional athlete temporarily in the U.S. to compete in a charitable sports event.

따라서 본인이 위의 Visa 와 그에 해당하는 신분으로 미국에서 체류한다면, 해당 체류 일수는 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)시 제외되기 때문에, 세법상 비거주자(Non-Resident)로 간주될 확률이 높습니다.

그러면 위의 Visa 중 한국분들이 가장 많이 발급받으시는 F-1 Student visa 와 J-1 Trainee, intern visa에 대해서 좀 더 자세히 설명해 보도록 하겠습니다.

<J-1> VISA

J-1 visa를 소유한체 Teacher, Trainee, Intern 신분으로 체류중인 경우, 해당 visa 로 미국입국후 2 calendar year 동안 당 비자로 체류한 미국 체류일수는 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에서 제외됩니다.

예를 들어 22년 5/1 일에 J-1 VISA 로 미국에 입국했다고 가정하면, 22년 23년 도에 J-1 VISA 로 미국내에서 체류한 기간은 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에 포함되지 않습니다. 따라서 22년도에 183일 이상 거주했다고 하더라도 세법상 비거주자(Non-Resident Alien)가 되는 것입니다.

(하지만 만약 본인이 이번이 첫 J-1 VISA 방문이 아니고, 22년전 과거 6년중(2016-2021) 2년 이상 J-1으로 체류한적이 있었다면, 더이상 위의 조건에 해당되지 않고 거주한 모든 일수가 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에 포함됩니다)

따라서 처음으로 J-1 VISA를 소유한 채 미국에 방문한 한국인들의 경우 첫 2 Calendar Year 동안은 세법상 비거주자(Non-Resident Alien) 라고 보시면 됩니다.

<F-1> VISA

F-1 VISA Student으로 체류하는 경우, 해당 visa 로 미국입국후 5 calendar year 동안의 미국 체류일수는 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에서 제외됩니다.

예를 들어 22년 5/1일에 F-1 Visa 로 미국에 입국했다고 가정하면, 22, 23, 24, 25, 26 년 5개년 동안 F-1 visa으로 체류한 일수는 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에 포함이 되지 않습니다. 따라서 22-26년 동안은 미 세법상 비거주자(Non-Resident Alien)로 간주되게 됩니다.

(하지만 22년 기준 과거 어느때라도 “F, ” “J, ” “M, ” or “Q ” visa를 가지고 teacher, trainee, student 신분으로 체류했고, 그 연수가 이미 5년이 지났다면, 22년 F-1으로 거주한 일수는 Substantial Presence Test(183일거주일수 Test)에 포함되게 됩니다).

따라서 처음 F-1 visa를 소유한체 학생신분으로 한국을 방문했다면 5 calendar year 동안은 거주일수와 상관없이 세법상 비거주자(Non-Resident Alien)라고 보시면 됩니다.

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